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46 www.perthinside.com | VOL 167 | 17 NOVEMBER 2022 전문칼럼 Disclaimer : 본 칼럼의 내용은 일반적 내용이므로 TK회계법인은 이와 관련하여 어떠한 법적 책임도 지지 않습니다. 하지만 내용이 잘못되거나 하면 알려주시면 감사하겠습니다. GST란 무엇인가? 안녕하세요! TK 회계법인의 김원호 공인회계사입니다 이번주와 다음주에는 이미 현재 비지니스를 운영하시는 분은 잘 아시겠지만 이제 비지니스를 시작할시려는 분이나 아직 GST 에 대해 좀 더 알고 싶은 분을 위해 GST 에 대해 이야기 하고자합니다 다음 주에는 GST 클레임을 어떻게 청구할 수 있는 지 어떤 품목이 가능한지 그리고 세금 인 보이스는 어떻게 작성해야 하는지 대해 알아보고자 합니다. 3. 과세 품목과 'GST면제' 품목 : 여러분이 판매하는 모든 품목의 가격에 GST가 포함되어 있나요? GST 목적으로 등록 (또는 등록 의무가 있을 경우)하였다면, GST는 사업을 운영하는 과정 에서 다른 사람들에게 판매한 대부분의 상품 과 용역 가격에 포함되며, 이는 '과세 대상 매 출'로 불립니다. 'GST 면제'인 상품과 용역도 있는데, 이는 고 객에게 GST를 부과할 필요가 없음을 뜻합니다. 그러나 여러분는 여전히 GST 크레딧을 청구할 수 있습니다. 'GST 무료' 품목에는 아래가 포함됩니다: • 대부분의 기본 식품 • 특정 교육 코스, 코스 자료 및 관련 야외 학습 • 특정 의료, 보건 및 간호 서비스 • 특정 의료 기기 • 특정 의약품 • 수출용으로 제조된 물건 • 아동 보육 서비스의 일부 • 특정 종교 서비스 및 자선 활동 부가가치세(GST) - I 1. GST란 무엇인가? 부가가치세(GST)는 호주에서 판매되는 대부분의 재화와 용역에 대하 여 부과하는 10%의 세금을 말합니다. 사업을 운영하고 있다면 GST 의 무가 적용될 가능성이 높습니다. 여러분의 사업체가 GST에 등록되어 있다면 여러분는: • 여러분의 고객에게 판매한 가격에 GST를 포함시켜야 하며, • 여러분의 사업체를 위해 구입한 가격에 포함되어 있는 GST크레딧을 청구하여야 합니다. 즉, 여러분 사업체가 GST에 등록되어 있다면 여러분의 고객은 여러분 이 부과한 금액에 덧붙여 10%를 추가로 지불하게 됨을 뜻하며, 이 10% 가 바로 GST입니다. GST가 적용되면 여러분는 항상 판매 금액에 GST 를 포함시켜야 합니다. 그리고 나서 이 10%의 GST를 ATO에 보내야 하는데, 보통 1년에 4회 입니다. 이를 위하여 ATO가 발송하는 사업활동보고서 (BAS)에 해당 사 항을 기입한 후 ATO에 반송하면 됩니다. 또한 여러분는 BAS를 통해 GST 크레딧을 청구할 수 있습니다. 사 례 Anh은 샌드위치와 케익, 음료, 따뜻한 음식을 판매하는 작은 제과점 을 운영하고 있습니다. Anh은 고객에게 추가로 10%의 GST를 부과 하고 있습니다. 예를 들면, Anh은 샐러드 샌드위치를 GST가 포함된 가격인 $5.50로 판매합니다. 이 때 Anh은 $5를 갖고, 다음 BAS를 작성할 때 GST 50센트를 ATO에 보냅니다. 2. GST 등록 : 여러분의 사업체를 GST에 등록해야 할까요? 아래에 해당할 경우 반드시 GST에 등록하여야 합니다: • 사업체를 운영하고 있으며 연간 소득이 $75,000 또는 그 이상일 때 (또는 그럴 것으로 예상될 때) 또는 비영리 단체의 경우 연간 소득이 $150,000 또는 그 이상일 때. • GST 매출과는 상관없이, 사업 운영의 일환으로 택시를 제공할 때. 택시 이동이란 승객을 택시나 리무진을 이용하여 요금을 목적으로 수 송함을 뜻함, 또는 • 연료세 크레딧을 청구하고 싶을 때. 사업체의 연간 소득이 $75,000 (또는 비영리 단체의 경우 $150,000) 미만일 경우에는 GST에 등록할 필요가 없으나, 등록하기로 결정하는 사업주도 있습니다. GST 등록이란 여러분의 사업체를 위해 구입한 상품과 용역에 대하 여 여러분이 지불한 GST의 환급을 신청할 수 있음을 뜻합니다. 단, 반드시 공급업체가 발행한Tax Invoice이 있어야 합니다. 사 례 Anh의 제과점에서는 청량 음료 및 초콜릿 우유와 같이 향이 가미된 우 유를 포함하여 다양한 종류의 미리 포장된 음료를 판매하고 있습니다. Anh은 매 3개월마다 자신의 공급업체로부터 미리 포장된 초콜릿 우유 200개를 GST포함 가격인 $110로 구입합니다. Anh은 공급업체로부터 $110의Tax Invoice을 받은 후 그 금액을 공급 업체에 지불합니다. Anh의 사업체가 GST에 등록되어 있으므로, Anh은 ATO에 $10을 GST 크레딧으로 청구합니다. 이를 위하여 Anh은Tax Invoice을 보관해 두어야 합니다. 사 례 Anh의 제과점에서 판매하는 모든 물품이 GST 를 포함하는 것은 아닙니다. Anh이 'GST 면제' (GST가 부과되지 않음)로 판매하는 기본 식품 의 일부 예는 아래와 같습니다: • 장식이 없는 식빵과 롤빵 • 병에 들어 있는 음료수 • 최소 90%이상의 과액이 담긴 과일 주스 • 우유 한편 Anh이 GST ('과세 대상 매출')를 포함하여 판매하는 식품의 일부 예는 아래와 같습니다: • 샌드위치 • 케익, 슬라이스, 패스트리, 파이, 소시지롤 • 청량 음료와 향 첨가 우유 • 주문 음식 Anh은 확실치 않을 경우 ATO의 영어 출판물인 GST 식품 가이드 (NAT 3338)에서 확인합니다